No Image

Налог на дарение и наследство квартиры

СОДЕРЖАНИЕ
1 просмотров
16 ноября 2019

Нередко, обладая автомобилем, бизнесом или недвижимостью, родители и родственники задаются вопросом: что лучше: завещание или дарственная? Каждый желает правильно распорядиться и разделить наследство. Конечно, в решении такого вопроса следует обратиться к юристу или нотариусу, который сможет оказать профессиональную помощь.

Однако сначала, необходимо самостоятельно разобраться в плюсах и минусах каждой процедуры оформления наследства. Итак, рассмотрим основополагающие понятия.

Дарственная – это составленный договор на дарение, который включает в себя безвозмездную передачу имущества в собственность другого человека, независимо от родственных связей.

Завещание – односторонний договор или волеизъявление гражданина, в котором он распоряжается своим имуществом по случаю смерти, указывая наследников.

Основные различия дарственной и завещания

Давайте рассмотрим, чем отличается дарственная от завещания.

Дарственная Завещание
Продолжительность оформления Сначала готовятся соответствующие документы, после чего подписывается договор, уплачивается назначенная пошлина и готовые документы отдают на регистрацию. Процедура оформления дарственной должна длиться не более двух с половиной недель по закону РФ. Документ вступает в исполнение после смерти наследователя. Однако свидетельство можно получить спустя полгода от нотариуса.
Момент получения имущества в собственность Такое право одаряемый получает сразу же после регистрации. Иными словами он становится владельцем имущества еще при жизни собственника. Получение наследства начинается после смерти завещателя и пройденной процедуры оформления всех документов:
  • Открытие права на имущество.
  • Сбор документов и передача их нотариусу.
  • Регистрация права на собственность.
Изменение или отмена договора Дарение подразумевает финансовую сделку, которую аннулировать очень трудно. Отменить дарственную можно в судебном разбирательстве, доказав недееспособность дарителя или подписание договора под давлением и применением силы. Завещание возможно в любой момент изменить или дописать еще одно для уточнения деталей: распределить наследство между другими наследниками или назначить душеприказчика. Стоимость оформления
  1. Необходимо уплатить назначенную пошлину в размере 1 000 руб.
  2. Нет необходимости нотариально заверять договор, чтобы передать документы на регистрацию. Договор оформляется письменно и передается на госрегистрацию.
  1. Уплачивается оценка имущества.
  2. Оплачивается нотариальное заверение.
  3. Оплачивается процентная ставка за выдачу документа на наследство (от 0,3 до 0,6%).
  4. Оплачивается ведение наследственного дела нотариусу до выдачи свидетельства.
Налоги Налог на дарение в размере 13% НДФЛ от стоимости наследства должен уплатить одаряемый, если он не является близким родственником. Для получения собственности необходимо будет оплатить:
  • Налог на наследство (если превышает размер ММОРТ в 850 раз).
  • Госпошлина за вхождение в наследство.
Возможные проблемы Даритель должен помнить об ответственности, которая возлагает на него дарственная. Ведь решение невозможно будет изменить или подправить какие-либо пункты. Однако для одаряемого это залог безопасности. Независимо от воли завещателя, часть его имущества перейдет к родственникам, которые по закону имеют право на наследование: старенькие родители, инвалиды и дети, не достигшие 18 лет.

Итак, что лучше: завещание или дарственная на квартиру, дом или недвижимость? Завещание представляет безопасную сделку для наследователя, так как в любой момент он может изменить, или дополнить документ. Однако дарственная наиболее выгодная сделка для одаряемого, потому оспорить дарственную очень трудно.

Важно помнить о проблеме, которую несет в себе завещание. Наследникам придется делиться своим имуществом с группой людей, которые, независимо от того, включены в договор или нет, имеют право на часть в наследстве: дети до 18 лет, инвалиды, родители-пенсионеры.

Оформление завещания

Для того чтобы определить, как лучше оформить наследство: завещание или дарственная, необходимо знать некоторые условия.

Определим, что потребуется для составления завещания:

  • Четко сформулированная воля завещателя. Наследователю следует точно в письменной форме передать свою волю относительно раздела наследства, чтобы не возникало двусмысленности или неправильного истолкования его слов. Также документ должен быть составлен согласно всем юридическим требованиям.
  • Определить долю каждого наследника. Четко прописанная часть наследства для каждого избавит от лишних споров. В решении такого вопроса лучше избегать использовать общую собственность. Если наследников несколько, то лучше на каждый объект недвижимости определить конкретного наследника или его долю в наследстве.
  • Подназначить наследников. Завещатель может позаботиться о том, кому перейдет его имущество на случай смерти прямого наследника. Также такой вариант можно использовать, если наследник откажется от своей части в наследстве. Право подназначенных наследников вступает в силу до и после открытия права на наследование.
  • Назначить исполнителя завещания. Такой пункт необходим для сохранности имущества. Например, непосредственный наследник далеко проживает и не может сразу же после вступления в наследство забрать свою долю: автомобиль, технику, ценные бумаги или драгоценности. Обиженные наследники, проживающие рядом, могут незаконно забрать назначенную долю. Вернуть «пропавшее» таким образом наследство, впоследствии становится почти невозможным. Поэтому лучше позаботиться о Душеприказчике, который может быть в лице нотариуса или юриста, он будет законно отдавать назначенное имущество наследникам по завещанию. Все полномочия исполнителя завещания должны быть прописаны в документе.

Оформление дарственной

Для подписания дарственной необходимо будет собрать следующий список документов:

  • Личные данные участников договора. Документ, регистрирующий гражданина, свидетельство о бракосочетании.
  • Письменный договор. Каждый участник дарственной должен иметь экземпляр договора. Также необходимо будет иметь дополнительный экземпляр для отдела Юстиций. Если вы оформляете дарственную на землю или жилой дом, то понадобится еще два экземпляра.
  • Чек с оплатой назначенной пошлины. Это обязательный платеж, который включает оплату регистрации на получение недвижимости во владение.
  • Кадастровый документ из БТИ.
  • Документ о регистрации права на собственность самого дарителя.
Читайте также:  Просрочена лицензия на гладкоствольное

Если наследством обладают оба супруга, то при заключении дарственной необходимо письменное согласие супруги (супруга).

В том случае, когда наследство находится в собственности или там живут дети, не достигшие совершеннолетия, то необходимо взять разрешение на оформление дарственной в отделе попечительства и опеки детей.

Что дешевле: оформление дарственной или завещания?

Задумываясь над передачей имущества, каждый желает сделать это с наименьшими финансовыми затратами.

Важно знать, что при оформлении дарения имущества человеку, не являющемуся родственником, по закону необходимо заплатить налог. По завещанию такой налог не оплачивается.

Поэтому для наследников первой очереди вопрос, что дешевле, не играет существенной роли. К представителям первой очереди относят:

  • Муж или жена.
  • Родители каждого супруга.
  • Дети.
  • Родители, которые усыновили детей.
  • Дети, которые были усыновлены.
  • Дедушки и бабушки.
  • Внуки.
  • Родные братья и сестры, а также дети, имеющие общих отца или мать.

Для будущих собственников, которые не связаны родственными связями или являются дальними родственниками, дешевле будет оформлять завещание.

Что выгоднее в оформлении наследства?

Ни один специалист не сможет дать однозначный ответ на этот вопрос: что лучше: дарственная или завещание на дом? Решение необходимо принимать исходя из ситуации.

Если говорить о наследователе, то выгодно оформлять завещание.

Завещание можно аннулировать или коренным образом изменить. С юридической стороны, в действие вступает только последнее волеизъявление. Также собственность остается в полном распоряжении до последнего вздоха. Имущество в собственность получит лицо только после смерти наследователя.

Для наследника выгоднее оформлять дарственную.

Оспорить дарственный документ почти невозможно и имущество автоматически переходит во владение одариваемому. Он вправе распоряжаться имуществом после регистрации договора. Если говорить о завещании, то право наследования получают только спустя шесть месяцев после смерти завещателя.

Видео: Что лучше дарственная или завещание?

Что легче оспорить: дарственную или завещание?

Для того чтобы оспорить любой документ необходимо доказать в суде, что:

  • Даритель или завещатель был невменяемым на момент подписания документа в связи с психическим или физическим заболеванием или под действием наркотических, лекарственных средств, алкоголя.
  • Даритель или завещатель подписал документ не по собственной воле, а под угрозой жизни.

Помните! Завещание и дарственную одинаково можно оспорить в судебном порядке, однако достаточно сложно.

Для оспаривания документов необходимо будет доказать правомерность приведенных фактов. Нужно будет пройти медэкспертизу, собрать показания свидетелей и нанять хорошего адвоката. Однако это не гарантирует успех в судебном разбирательстве.

Следует знать, что хотя закон на 2019 год не требует нотариального заверения дарственной для регистрации, однако письменный документ намного легче оспорить в суде.

Мы рассмотрели, в чем разница дарственной и завещания, плюсы и минусы каждого документа. Воспользовавшись этой информацией, вы сможете самостоятельно принять решение, что лучше в вашей ситуации: завещание или дарственная.

Государство предусматривает выплату установленной суммы при получении имущества или денежных средств.

Не стали исключением дарение и вступление в наследство.

С кого не взимаются налоги при получении наследства

Они отменяются только для граждан, оформивших завещание позже 2006 года. Составленное до этого периода завещание облагается по общим правилам (см. Оформление завещания на квартиру). Восприемники имущественных прав покойного освобождаются от уплаты в этом случае, если являются близкими родственниками.

От выплат за наследование квартиры и пошлины за оформление свидетельства в нотариате, освобождаются лица, проживавшие с покойным на одной жилплощади. При получении земельного участка и дома по завещанию те же правила распространяются на граждан, пользующихся переданной собственностью.

На получение наследства

На основании законодательного положения N 78-ФЗ, утверждённого Правительством 01.07.05, наследники всех очередей и лица, вступающие в имущественные права передачей завещания, освобождаются от налога, кроме случаев:

  • Полученного вознаграждения в счёт авторства литературных произведений.
  • Вознаграждения, выдаваемые авторам научных трудов.
  • Получение вознаграждений за авторство, выдаваемое создателям образцов искусства.
  • Вознаграждение, выдаваемое за технические изобретения.
  • Вознаграждения за авторство создания промышленного образца.

Передача перечисленных неимущественных интеллектуальных ценностей облагается 13% от получения прибыли за позиционирование или реализацию. А также – от их установленной фиксированной стоимости. В этом случае родственные отношения с покойным роли не играют.

В пункте 3 статьи 44 НК РФ говорится, что если наследодатель задолжал за выплату по налогу на имущество, то долги передаются наследнику.

Налоги на недвижимость по дарственной

Региональное отделение ФНС получает сведения о проведении имущественной сделки после регистрации прав в ГКН, где в учётные кадастровые сведения в качестве правоустанавливающей документации вносится договор (см. Все о кадастровом учете земли и домов). По этим сведениям инспекторы начисляют выплаты.

После регистрации, лицо вправе обратиться в инспекцию ФНС с заявлением, в которой выражается просьба о снижении начислений в счёт того, что проводящие сделку субъекты — родственники. Требуется указать – степень родства и подтвердить документально.

По усмотрению администрации ФНС, допустимо снижение начислений.

Налоги на дарственную не родственникам

Передача имущества в дар сопровождается уплатой НДФЛ в размере 13% кадастровой стоимости квартиры. Деньги выплачивает лицо, получающее жилье.

Претендент на безвозмездную передачу выбирается свободным волеизъявлением собственника недвижимости.

Читайте также:  Дтп на служебной машине в рабочее время

Но потребуется соблюсти условие:

  • Если собственность нажита в совместном браке, потребуется представить разрешение супруга.
  • Если недвижимость в долевом владении – представить разрешение совладельцев.

Если благотворительный акт отчуждает жилье ребёнку, не достигшему 18 лет, расходы принимают на себя родители, либо учреждение, в котором он находится.

Ситуацию с сиротами, не способными самостоятельно заплатить требуемую ФНС сумму, рассматривают:

  • отдел опеки и попечительства;
  • руководители учреждения или опекун;
  • прокуратура;
  • региональное (федеральное) отделение по защите прав ребёнка.

В каждом случае вопрос решается индивидуально, вплоть до возбуждения искового производства.

Налоговые льготы для близких родственников

Близкие родственники, в адрес которых отчуждается недвижимость, освобождаются от начислений, проводимых в сторону одариваемых, инспекторами ФНС. При дарении и наследовании, родство подтверждается правоустанавливающей документацией (см. Обязательная доля в наследстве).

К числу лиц, в адрес которых предусматриваются такие льготы, относятся:

  • законные супруги;
  • родители и усыновители;
  • родные и усыновлённые (удочерённые) дети;
  • полнородные и не полнородные братья или сёстры;
  • бабушки или дедушки, внуки и внучки.

Доказательства родства предоставляются при оформлении договора, к ним относятся:

  • паспорта;
  • свидетельства о рождении;
  • для замужних женщин, сменивших фамилию – свидетельства о браке.

Начисления на дарственную иностранным гражданам

Отчуждение имущества иностранным гражданам в результате завещания или наследования не запрещается. Владелец недвижимости вправе самостоятельно определиться в вопросе распоряжения им.

Кроме этого, предусматривается допустимость дарения недвижимости гражданам без гражданства РФ.

Государство предусматривает иной режим вступления в права владения жильем в таких случаях.

Размеры налога при наследстве

Для не родственников, которым назначается 13% выплат за квартиру стоимостью в 3 000 000, придётся потратить 390 000 рублей.

Равноценная квартира, подаренная не получившим российское гражданство лицам, облагается суммой 900 000 рублей, которая равна 30% стоимости.

При передаче доли, вычет производят с суммы доли. Дарение трети квартиры стоимостью три миллиона предусматривает вычет с одного миллиона, что составляет долю участия собственности в имущественной сделке.

Подаренная или оставленная в наследство собственность облагается ежегодными выплатами, назначенными ФНС. Предусматривается до 0,3% начислений от кадастровой стоимости участка и возведённых на нём строений, а также – квартир, комнат и т.п.

Госпошлина

При составлении типового договора, госпошлина выплачивается нотариусу.

Она составляет для лиц без родства на недвижимость:

  • стоимостью до одного миллиона – 1%, но не менее 300 руб.
  • от одного до десяти миллионов – десять тысяч, к которым прибавляют 0,75% цены объекта, превышающей миллион.
  • от десяти миллионов – 77,5 000 руб., к которым прибавляют 0,5% цены объекта, свыше десяти миллионов.

Квартира, стоимостью три миллиона потребует уплаты: 10 000 руб. + 15 000 руб. (0,75% от указанной суммы в 2 млн.). Это составит 25 000 рублей, помимо стоимости услуг за техническую процедуру, к которой относится проверка документации, составление и удостоверение доверенностей и текста договора.

Родственники выплачивают пошлину за типовой договор фиксировано — 0,3% от цены объекта, установленной ГКН, но не менее 300 рублей.

Получение свидетельства о наследовании учитывает степень родства.

Предоставление льгот

На основании п.11,12 ст.333.35 НК РФ некоторые лица освобождаются от выплаты госпошлины. Такие льготы предоставляются:

  • Героям СССР;
  • Героям РФ;
  • Полным кавалерам, представленным к награде орденом Славы;
  • субъектам боевых действий;
  • инвалиды или участники ВОВ.

Сроки уплаты налога при наследстве

Госпошлина, взыскиваемая за типовой договор или свидетельство о наследовании, предоставляется сразу по исполнении заявленных действий нотариуса.

Госпошлина для регистрации объектов недвижимости в Росреестре выплачивается заранее. В отделение кадастра и картографии требуется представлять квитанцию об оплате совместно с заявлением и требуемой документацией.

Выплачивают представленные к оплате НС суммы, за текущий налоговый период.

В п. 5 ст. 5 ФЗ от 9.12.1991 за N 2003-1 определено: налог на недвижимость, полученную по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. В случае дарения – с момента составления договора сторонами.

Некоторые престарелые граждане встают перед выбором оформления завещания или договора безвозмездной передачи.

Дарение выгодно отличается тем, что имущество переходит при жизни отчуждающего субъекта. Даритель видит, что желания сбылись, а планы выполнились. Хотя стоит это немалых денежных вложений, в счёт выплат госпошлин и налогов, если недвижимость оформляется гражданам, не родственным дарителю.

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке

наследования или дарения» 1991 года

До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

Читайте также:  Выплаты пособий по безработице 2018 год

Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.



    Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.

Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

Какую справку предоставлять – решать только Вам.

В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

Так, от уплаты пошлины освобождаются:



    лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.
  • Комментировать
    1 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    No Image Юридические советы
    0 комментариев
    Adblock detector