No Image

Льготы по уплате имущественного налога

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
16 ноября 2019

Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

Налог на недвижимость

Порядок налогообложения недвижимого имущества физических лиц до 31.12.2014 был установлен Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее — Закон № 2003-1), а с 01.01.2015 — установлен главой 32 Налогового кодекса РФ, введенной Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. В главе 32 НК содержится специальная статья 407. Налоговые льготы.

плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения;

объектом налогообложения признаются следующие виды имущества:

2) жилое помещение (квартира, комната);

5) объект незавершенного строительства;

установлены категории граждан, имеющих льготы по уплате налога на имущество, перечень которых не претерпел принципиальных изменений (в сравнении с Законом № 2003-1 принципиальных изменений нет).

Лица, имеющие право на льготы по уплате налога на имущество:

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего;

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

  • родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.
  • Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

    со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

    с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

    Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    2) инвалиды I и II групп инвалидности;

    3) инвалиды с детства;

    4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

    5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

    15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Порядок применения льгот по налогу на имущество

    До 31.12.2014 порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом № 2003-1, с 01.01.2015 — Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

    На основании пункта 2 статьи 4 Закона № 2003-1 пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. При этом количество объектов, находящихся в собственности пенсионера, значения не имеет.

    Лицам, имеющим право на льготы, следует самостоятельно представить необходимые документы в налоговые органы по месту жительства (пункт 1 статьи 5 Закона от 24.11.2004 № 2003-1, пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ (после 01.01.2015)) или месту нахождения недвижимости (если место жительства и нахождения имущества не совпадают), включая лиц, достигших пенсионного возраста и получающих пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ.

    Независимо от количества оснований льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (пункты 3, 4 статьи 407 НК). На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК).

    В соответствии с п. 5 ст. 407 НК льгота не предоставляется в отношении объектов, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей, и имущества, включенного в установленный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов, для которых база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости (например, торговых или административных центров и помещений в них), а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела недвижимости, указанной в таком перечне.

    Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК). Если физлицу уже предоставлялась льгота в соответствии с Законом о налоге на имущество физлиц, оно вправе не подавать документы и заявление повторно (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Кроме того, если физлицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление (пока форма заявления не утверждена, можно пользоваться предлагаемой формой). В нем указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате (п. 7 ст. 407 НК).

    Примечание:

    Достаточно часто встречается ситуация, когда работники налоговых органов почему-то "вдруг перестают видеть" документы, которые им предъявляют пенсионеры или под различными предлогами не хотят принимать их копии.

    Так летом 2011 года ФНС Борского района Нижегородской области отказалась принять копии пенсионных удостоверений лиц, на чье имя начислялся налог на имущество. Мягко говоря — это странно. Понятна позиция ФНС — любыми способами наполнить бюджеты, но не до такой же степени!

    Как видно из статьи 407 Налогового кодекса РФ уведомительный порядок сохранился и для тех, кто решил воспользоваться налоговой льготой после 1 января 2015 года.

    Налоговые льготы по налогу на недвижимое имущество

    Статья 407. Налоговые льготы

    С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

    1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

    2) инвалиды I и II групп инвалидности;

    3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

    4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

    5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

    6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

    7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

    8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

    9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

    10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

    10 1 ) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;
    (пункт 10 1 введен Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ)

    Комментарий к п. 10 1

    11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

    12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

    13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

    14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат , используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
    в ред. Федерального закона от 30.09.2017 № 286-ФЗ

    15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

    Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

    При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

    Комментарий к п. 3

    Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

    1) квартира, часть квартиры или комната;

    2) жилой дом или часть жилого дома;

    3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

    4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

    Комментарий к п. 4

    Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

    Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

    Представление заявления о предоставлении налоговой льготы , подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о предоставлении налоговой льготы либо сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 настоящего Кодекса.

    (абз. 2 п. 6 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

    Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    (абз. 3 п. 6 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

    В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10.1, 12, 15 пункта 1 настоящей статьи, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.
    (п. 6 в ред. Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ)

    Комментарий к п. 6

    Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

    (абз. 1 п. 7 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

    При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

    Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Комментарий к п. 7

    Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена — 19.03.2013, 02.04.2013, 27.09.2014, 08.10.2014, 13.12.2014, 07.06.2015, 26.08.2015, 16.12.2016, 10.10.2017, 06.08.2018, 19.09.2018, 21.04.2019, 14.10.2019

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Надежда Тихонова Последние изменения: июнь, 2019 Налоги 0 15,597 Время чтения: 5 мин.

    Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

    Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

    Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.
    До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

    В частности, это следующие объекты:

    1. Квартиры и другие жилые помещения;
    2. Единые комплексы недвижимости;
    3. Частные дома;
    4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
    5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
    6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

    То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2019 году.

    О размере налоговых ставок в РФ

    Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

    Есть обобщенная база коэффициентов:

    • Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
    • Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
    • Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

    Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта. Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

    Кому положены федеральные льготы

    Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

    1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
    2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
    3. Инвалиды детства;
    4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
    5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
    6. Герои СССР и РФ.

    Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

    Например, только одна квартира или один гараж ( в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

    Льготы для владельцев имущества

    Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

    407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

    • Мастерские или студии;
    • Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
    • Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

    Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

    Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

    1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
    2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
    3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

    И так далее, самая большая ставка у зданий оценочной стоимостью от 300 милллионов рублей – 2%. На гаражи действует минимальный коэффициент 0.1, а на другие объекты – 0,5%.

    Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

    Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

    Их выделяют 3, по площади жилья:

    • Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
    • Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
    • Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
    • Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

    Как получить льготу на имущество

    Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме. Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме. А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

    Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

    Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

    1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
    2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
    3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

    Первая из четырех страниц заявления:

    Как заполнить заявление

    Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

    Заполнять нужно в следующем порядке:

    1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
    2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
    3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
    4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
    5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

    Что нужно приложить к заявлению

    Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
    Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

    Выводы

    Каждый гражданин РФ имеет право на льготы по налогу на имущество. Бывает, что таких льгот несколько, но воспользоваться можно только одной. Также предоставляется она на единственный из имеющихся объектов недвижимости, даже если речь о владельцах пенсионерах, инвалидах или участниках ВОВ. Скидку нельзя получить, если жилье или гараж используется в коммерческих целях. Вот основные моменты, которые, надеемся, помогут вам в борьбе за снижение налогового бремени, удачи!

    © 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

    Льгота для пенсионеров при уплате налога на недвижимость

    Льготы пенсионерам при уплате налога на недвижимость предусмотрены подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. По этой норме право на льготу имеют:

    • пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
    • мужчины в возрасте 60 лет и старше и женщины с 55 лет, которым по законодательству РФ выплачивается пожизненное содержание.

    Что понимать под фразой «пенсионное законодательство»? Могут ли на такую льготу претендовать только российские пенсионеры или в число имущественных льготников входят и иностранные граждане, а также лица без гражданства, за которыми признается право на пенсию на тех же основаниях, что и у россиян?

    В письме ФНС России от 09.01.2017 № БС-4-21/48@ этот вопрос решен следующим образом. При отсутствии в НК РФ расшифровки термина «пенсионное законодательство» применение льготы по налогу на имущество не зависит от того, по какому основанию назначена пенсия — по законодательству РФ или другого государства.

    Таким образом, использовать льготу по налогу на имущество вправе как российские пенсионеры, так и пенсионеры — иностранные граждане, имеющие в собственности недвижимость на территории РФ.

    Дома, квартиры, дачи, гаражи: какая недвижимость пенсионера не облагается налогом на имущество?

    Виды имущества, по которым пенсионер не обязан уплачивать налог на имущество, перечислены в п. 4 ст. 407 НК РФ.

    Наглядно они представлены на рисунке ниже:

    Таким образом, законодательством предусмотрены не только льготы на квартиру пенсионерам, но и освобождение от уплаты имущественного налога по другим видам недвижимости.

    Чтобы воспользоваться имущественной льготой, пенсионер должен быть собственником имущества.

    Дорогостоящая недвижимость: с какого стоимостного предела льгота пенсионеру не положена?

    Этот порог составляет 300 миллионов рублей. Недвижимость кадастровой стоимостью выше этого предельного значения под имущественную льготу не подпадает. Пенсионер, владеющий такой недвижимостью, обязан уплачивать налог.

    Но это еще не всё — льгот у пенсионера нет, если:

    • принадлежащая ему недвижимость используется в коммерческих целях;
    • ему принадлежит более одного объекта недвижимости: например, два дома, три гаража или пять квартир — льготу можно использовать только в отношении одного объекта по каждому виду недвижимости.

    Такие ограничения предусмотрены законодательством для пресечения попыток экономии на имущественном налоге с помощью перевода права собственности на имущество с физлиц, которым не положены льготы, на пенсионеров.

    У пенсионера несколько объектов недвижимости: как использовать льготу?

    Как на практике определить, по какому имуществу пенсионер не должен уплачивать налог, рассмотрим на примерах.

    В октябре 2019 года Богданов Борис Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством.

    В собственности Богданова Б. П. несколько объектов недвижимости:

    • квартира площадью 89 кв. м;
    • жилой дом площадью 122 кв. м;
    • гараж в гаражном кооперативе «Ударник»;
    • садовый домик в СНТ «Вишенка» площадью 18 кв. м.

    С момента выхода Богданова Б. П. на заслуженный отдых все вышеперечисленные объекты недвижимости освобождаются от налога на имущество.

    Караваева Тамара Николаевна находится на пенсии с 2017 года. В ее собственности находился один объект недвижимостиквартира, в которой она проживает. В сентябре 2019 года (после получения наследства) Караваева Т. Н. приобрела еще одну квартиру и домик в деревне.

    Теперь в собственности пенсионерки две квартиры и один жилой дом. Под льготу подпадает только одна квартира и дом в деревне. По второй квартире нужно будет уплачивать налог на имущество, рассчитываемый с учетом вычета.

    Чтобы воспользоваться льготой, недостаточно обрести статус пенсионера. Нужно сообщить в налоговые органы о своем желании воспользоваться льготой по налогу на имущество. В какой форме это нужно сделать и какие документы представить контролерам, расскажем в следующем разделе.

    Как оформить льготу: обязательны ли подтверждающие документы?

    Освободиться от имущественного налога автоматически при выходе на пенсию не получится. Такого бонуса налоговое законодательство не предусматривает. И возникает вопрос: как оформить налоговую льготу пенсионерам на недвижимость?

    Налоговая льгота на недвижимость пенсионеру назначается после подачи в налоговый орган заявления о предоставлении льготы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

    Форма заявления (КНД 1150063) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. С его помощью можно сообщить контролерам о своем праве на получение льготы сразу по трем видам налогов: на имущество, транспорт и землю. Заполняется заявление по алгоритму, описанному в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@.

    Требуется заполнить только один экземпляр заявления любым подходящим способом (п. 5 Порядка заполнения заявления, утв. приказом ФНС № ММВ-7-21/897@):

    • рукописным (распечатать бланк и заполнить от руки);
    • на компьютере (заполнить бланк с помощью программного обеспечения, позволяющего распечатать заявление с двумерным штрихкодом);
    • электронным (через личный кабинет налогоплательщика).

    Податель заявления вправе приложить к нему подтверждающие право на льготу документы. Если документы к заявлению не приложены, налоговики сами запрашивают необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых эти сведения имеются. Если по запросу налогового органа документы не получены, контролеры информируют пенсионера об этом и о необходимости предоставления подтверждающих право на льготу документов.

    Такой порядок предусмотрен в письме ФНС России от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@.

    Какие письма ФНС помогут заполнить 6-НДФЛ, узнайте здесь.

    Существуют ли для пенсионеров налоговые льготы при продаже и при покупке квартиры?

    Специальных налоговых льгот для пенсионеров при продаже квартиры в налоговом законодательстве не предусмотрено.

    Как и у всех продавцов недвижимости, уплата НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, зависит от времени владения ею.

    Пенсионер вправе не уплачивать налог с доходов от продажи квартиры, если владел ею:

    • более 5 лет (по недвижимости, приобретенной с 2016 года);
    • более 3 лет (если собственником недвижимости пенсионер стал ранее 2016 года).

    Кроме того, минимально допустимый для освобождения от налога срок в 3 года предусмотрен для квартир, которые пенсионер получил:

    • после приватизации;
    • по договору ренты с пожизненным содержанием иждивенца;
    • после оформления наследства или дарственной от близких родственников.

    Если сроки короче указанных, НДФЛ уплатить придется. Но снизить его сумму возможно с помощью налогового вычета.

    Подробности о вычете при продаже квартиры узнайте по ссылке.

    Так же как не существует льгот при продаже квартиры пенсионерами, специальных льгот для пенсионеров при покупке квартиры в налоговом законодательстве тоже не предусмотрено. Но существует право на налоговый вычет.

    По каким правилам предоставляется пенсионерам вычет при покупке квартиры, см. в этом материале.

    Вычеты при покупке и продаже квартиры возможны не для всех пенсионеров, а только для тех, кто легально получает облагаемый по ставке 13% доход.

    Как повлияет повышение пенсионного возраста на имущественную льготу?

    В связи с повышением пенсионного возраста с 01.01.2019 волноваться по поводу имущественной льготы не нужно. Пенсионеры по-прежнему сохранят свое право не уплачивать налог на имущество на тех же условиях, что и раньше.

    Для предпенсионеров (женщин с 55 лет и мужчин с 60 лет) законодатели предусмотрели возможность использования льгот по имущественному налогу, предусмотренному для пенсионеров. Но сохранится эта возможность только на переходный период (до 2028 года). В результате мужчины начиная с 1968 года рождения и женщины с 1973 года рождения смогут освободиться от обязанности платить налог на имущество только по достижении новых границ пенсионного возраста (65 и 60 лет соответственно).

    Подробнее о пенсионных нововведениях расскажем здесь.

    Итоги

    Пенсионеры начинают пользоваться льготами по налогу на имущество с момента назначения пенсии. Однако автоматически не уплачивать налог на имущество при выходе на пенсию не получится — необходимо представить в инспекцию заявление установленной формы. Подтверждающие документы к заявлению пенсионер приложить вправе, но не обязан. Налоговики сами запросят необходимые сведения из соответствующих органов.

    Специальных льгот для пенсионеров при покупке или продаже недвижимости не предусмотрено, но у них есть право на получение налоговых вычетов при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

    В связи с повышением пенсионного возраста предусмотрен переходный период до 2028 года, в течение которого предпенсионеры освобождаются от налога на имущество после достижения ими возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

    По Закону РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" По Федеральному закону от 04.10.2014 № 284-ФЗ
    Комментировать
    0 просмотров
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Adblock detector