No Image

Эквайринг при усн доходы минус расходы

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
16 ноября 2019

Вы — агент. Продаёте товары или услуги принципала

1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер написан в агентском договоре

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН, когда получаете оплату от клиента.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма оплаты от клиента
  • Учитывать в налогах: сумма агентского вознаграждения
  • Дата поступления: день получения денег от клиента

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: по итогам продаж или заранее

Учитывайте агентское вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от принципала.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма оплаты от клиента
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата поступления: день получения денег от клиента

Создайте в Эльбе поступление от принципала:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма вознаграждения от принципала
  • Учитывать в налогах: та же сумма вознаграждения
  • Дата поступления: день получения денег от принципала

3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных денег от клиента, но сумма вознаграждения не зафиксирована в договоре, а определяется отчётом агента

Учитывайте в налоге УСН всю сумму, которую получили от клиента. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Создайте в Эльбе поступление от клиента:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма оплаты от клиента
  • Учитывать в налогах: та же сумма оплаты от клиента
  • Дата поступления: день получения денег от клиента

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

  • Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
  • Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и оплаты от клиента со знаком минус
  • Дата поступления: день утверждения принципалом отчёта агента.

Так в КУДиР появится корректирующая запись — в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Расходы УСН: перечисляем выручку принципалу

На УСН «Доходы минус расходы» важно правильно учитывать и расходы. Перечисление выручки принципалу — не расход.

Создайте в Эльбе списание для принципала:

  • Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
  • Сумма: сумма оплаты от клиента или выручки за вычетом комиссии агента
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата списания: день перечисления выручки принципалу

Только для ООО: бухгалтерский учёт

1. При продаже от имени принципала

  • Комиссионных товаров: в Эльбе не получится учесть такие товары — для них нужен специальный забалансовый счёт бухучета 004. Учитывайте такие товары, входящие накладные от принципала и исходящие накладные для клиентов в отдельном файле Excel.
  • При реализации комиссионных услуг: перед формированием бухгалтерской отчётности проверьте, что исходящие и входящие акты по комиссионным услугам в статусе «Не подписан».

2. При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

  • откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»
  • тип операции: «Продажа товаров и услуг принципала по агентскому договору»

первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 76 Принципал, сумма: вся сумма оплаты клиента

  • дата: когда подписали отчёт агента

Например, вы продаёте комиссионные товары от имени принципала и комиссию удерживаете сразу. В бухгалтерском учёте получатся проводки:

Вы — агент. Покупаете товары или услуги для принципала

Ваш клиент — принципал нанимает вас для покупки товаров или услуг. За проделанную работу вы получаете вознаграждение. Посмотрите схему сделки в нашей справочной.

1. Вы удерживаете вознаграждение сами. Его размер зафиксирован в договоре

Часто принципал перечисляет деньги на покупку и сумму комиссии агента одной суммой — из неё вы сами удерживаете вознаграждение.

Принципал поручил вам разместить рекламу на Яндекс.Директе и перевёл 15 000 ₽. Из этой суммы 10 000₽ вы тратите на оплату Яндексу и 5 000₽ удерживаете — доходом в УСН будет размер вашей комиссии в 5 000 ₽.

Создайте в Эльбе поступление денег от принципала:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: вся сумма поступления от принципала
  • Учитывать в налогах: только сумма агентского вознаграждения
  • Дата поступления: день получения денег от принципала

2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно. Его размер зафиксирован в договоре

Иногда принципал перечисляет вознаграждение и сумму на исполнение поручения отдельными платежами.

Принципал перечислил Деньги на исполнение поручения:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма на исполнение поручения
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата поступления: день получения денег от принципала

Принципал перечислил агентского вознаграждения:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма вознаграждения
  • Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
  • Дата поступления: день получения вознаграждения от принципала

3. Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных на исполнение поручения денег

При получении денег от принципала учитывайте в налоге УСН всю сумму. Когда принципал утвердит сумму вознаграждения в отчёте агента, откорректируйте доходы.

Получили деньги от принципала:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма поступления
  • Учитывать в налогах: та же сумма поступления
  • Дата поступления: день получения денег от принципала

Откорректируйте доход после утверждения отчёта агента:

  • Деньги → Поступление «прочее» → Начисление вознаграждения по агентскому договору
  • Учитывать в налогах: разница суммы вознаграждения и поступления от принципала со знаком минус
  • Дата поступления: день, когда принципал утвердил отчёт

В КУДиР появится корректирующая запись, в налогах будет учитываться только агентское вознаграждение.

Только для ООО: бухгалтерский учёт

При подготовке бухотчётности за год начислите агентское вознаграждение в бухгалтерском учёте:

— «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»

— тип операции: «Покупка товаров и услуг для принципала по агентскому договору»

— первая проводка: Дебет 76 Принципал — Кредит 99, сумма: агентское вознаграждение

— вторая проводка: Дебет 76 Клиент — Кредит 60 Поставщик, сумма: сумма платежа поставщику за вычетом агентского вознаграждения.

— дата: когда подписали отчёт агента

Про документы для покупателя и принципала, отчёт агента можно почитать в справочной.

Вы — принципал. Продаёте товары или услуги через агента

Вы поручаете агенту задачу: передать покупателю товары, продать ваши услуги, получить деньги за товар или найти клиентов. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.

В налогах учитывайте всю сумму оплаты клиента, даже если агент удержал комиссию и перечислил вам часть выручки. Дата получения дохода зависит от условий агентского договора.

1. Агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента

Уитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от агента.

Покажите в Эльбе поступление денег от агента:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма поступления
  • Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента без уменьшения на комиссию агента
  • Дата поступления: день получения денег от агента

2. Агент продаёт от вашего имени и получает деньги от клиента

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда клиент заплатил агенту.

Покажите оплату клиента в доходах УСН:

  • Деньги → Поступление «прочее» → Не указан
  • Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
  • Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Создайте в Эльбе поступление денег от агента:

  • Деньги → Поступление → по Банку → Реализация по агентскому договору
  • Сумма: сумма поступления
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата поступления: день поступления денег от агента

3. Агент не участвует в расчетах

Учитывайте доход в налоге УСН в день получения денег от клиента.

Создайте в Эльбе поступление денег от клиента:

  • Деньги → Поступление «по банку» → Оплата товаров и услуг клиентами
  • Сумма: сумма поступления
  • Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиента
  • Дата поступления: день, когда агент получил деньги от клиента

Расходы УСН: когда учесть комиссию агента в расходах

Если вы на УСН «Доходы минус расходы», запишите в расходы сумму комиссии агента.

Дата зависит от способа выплаты вознаграждения:

1. Агент удержал комиссию из денег, полученных от покупателя

Покажите агентское вознаграждение в расходах УСН:

  • Деньги → Списание «прочее» → Не указан
  • Сумма: сумма вознаграждения
  • Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
  • Дата: дата утверждения отчёта агента или акта на агентское вознаграждение
Читайте также:  Справка для собеса для детских пособий

2. Вы перечислили вознаграждение отдельной суммой

Создайте в Эльбе списание на выплату агентского вознаграждения:

  • Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
  • Сумма: сумма вознаграждения
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

Вы — принципал. Покупаете товары или услуги через агента

Вы поручаете агенту купить товары или услуги: находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар. Посмотрите схему сделки в статье про агентские договоры.

Когда учесть затраты на покупку в расходах УСН

Это зависит от того, что именно вы покупаете:

1. Товар для перепродажи.

В день отгрузки товара конечному покупателю.

2. Услуги или товары для своего использования.

На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента.

Когда учесть агентское вознаграждение в расходах УСН

На последнюю из дат: когда перечислили вознаграждение или подписали отчёт агента.

1. Отразите в Эльбе списание денег на выполнение поручения агентом:

  • Деньги → Списание «по банку» → Выплаты по агентскому договору
  • Сумма: сумма на выполнение поручения
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата: дата списания на выполнение поручения.

2. Отразите в Эльбе расходы на вознаграждение агенту

Если вы подписали отчет агента и после этого перечислили вознаграждение:

  • Деньги → Списание «по банку» → «Оплата товаров и услуг»
  • Сумма: сумма вознаграждения.
  • Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
  • Дата: дата выплаты вознаграждения агенту

Если вы перечислили вознаграждение, прежде чем утвердили отчет агента, сначала покажите списание на оплату вознаграждения, а в налогах отразите расходы списанием по «прочее»:

  • Деньги → Списание «по банку» → Оплата товаров и услуг
  • Сумма: сумма вознаграждения
  • Учитывать в налогах: ноль
  • Дата: дата выплаты вознаграждения агенту
  • Деньги → Списание «прочее» → Не указан
  • Учитывать в налогах: сумма вознаграждения
  • Дата: дата утверждения отчёта агента

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН

Создайте в Эльбе списание на выполнение поручения:

  • Деньги → Списание «прочее» → Не указан
  • Учитывать в налогах: сумма затрат на покупку
  • Дата: дату расхода определите по перечисленным выше правилам

4. Отразите товар на складе

Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её в Документы → Входящие.

Если накладной нет, добавьте товар на склад по акту приёмки от агента: Товары → Добавить → «По акту приёмки».

Если вы купили услугу через агента, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его в Документы → Входящие.

Только для ООО: бухгалтерский учёт

При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами:

— откройте задачу «Подготовить и отправить бухгалтерскую отчётность» → шаг «Отразите недостающие операции с помощью бухгалтерских справок» → «Добавить бухгалтерскую справку»

— тип операции: «Другое»

— проводка: Дебет 99 Кредит 76

— сумма: агентское вознаграждение

— дата: когда подписали отчёт агента

Если вы уже добавили акт или накладную от продавца, создайте бухсправку:

— тип операции: «Другое»

— проводка: Дебет 60 Кредит 76

— сумма: стоимость купленного товара или услуги без учёта агентского вознаграждения

— дата: когда подписали отчёт агента

Про документы для агента можно почитать в статье про агентские договоры.

Эквайринг

Учитывайте доход в налоге УСН в день, когда придут деньги от банка. Минфин разрешает так делать.

Если автоматически не получается, покажите так:

— Деньги → Поступление «по банку» → Реализация по агентскому договору

— Сумма: сумма поступления

— Учитывать в налогах: полная сумма оплаты клиентов без уменьшения на комиссию банка

— Дата поступления: день получения денег от банка

— Комиссия: комиссия банка. Эльба учтёт эту сумму в расходах, если вы на УСН «Доходы минус расходы»

Эквайринг – это оплата товаров и услуг с помощью банковской платежной карты. Для покупателя такой способ расчетов понятен, прост и удобен. По некоторым данным, при оплате картой средний чек (т.е. та сумма, которую оставляет покупатель или клиент) выше на 20%, чем при традиционном расчете наличными деньгами.

На сегодняшний день соотношение расчетов наличностью и платежной картой равно 85% к 15% соответственно (для сравнения, в 2000 году пропорция составляла всего лишь 97% к 3%). На рост популярности эквайринга влияет рост доходов населения, распространенность среди россиян зарубежных поездок (где оплата картой проводится повсеместно) и тот факт, что работодателю проще выплачивать зарплату на карту, чем выдавать ее наличными, а значит, все больше физических лиц обзаводится платежной картой.

Эквайринг решает проблему фальшивых купюр (при таких расчетах наличность просто не используется), исключает необходимость составления специальных кассовых документов и расходов на инкассацию денежных средств. Учитывая же, что платежные карты бывают не только дебетовыми, но и кредитными, возможность расплатиться кредиткой при отсутствии в данный момент свободных наличных денег увеличивает платежеспособность населения, и это только на руку продавцам.

Регулирует операции, совершаемые с банковскими картами на территории России, специальное Положение ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».

Как построен процесс эквайринга?

Если для покупателя оплата картой – это простой и быстрый процесс, то для предпринимателя, который получает таким способом оплату за свои товары и услуги, не все так однозначно. Предлагаем рассмотреть эквайринг в подробностях.

Прежде всего, надо знать, что при таком способе оплаты деньги не поступают на расчетный счет продавца напрямую. Между покупателем и продавцом существует посредник – банк. Исходя из этого, эквайринг – это способ безналичных расчетов, банковская услуга, и чтобы такой услугой воспользоваться, продавец должен открыть расчетный счет в выбранном банке.

Следующим шагом должно быть заключение с банком договора эквайринга. Банк-эквайер должен отвечать следующим требованиям:

  • работать с международными (самые распространенные – Виза и Мастер-Кард) и региональными платежными системами премиум-класса;
  • иметь специальное структурное подразделение (процессинговый центр), который осуществляет и контролирует бесперебойное прохождение платежей;
  • обеспечивать максимально быструю онлайн-связь с использованием современных протоколов передачи данных (PCI DSS, SSL, 3D Secure);
  • предоставить клиенту стационарные или мобильные терминалы для осуществления платежей и обучить его работников обслуживанию покупателей при оплате картой;
  • отслеживать наличие на платежной карте покупателя необходимой для покупки суммы денег и блокировать процесс покупки при их недостаточности;
  • своевременно переводить на расчетный счет продавца полученные от покупателя денежные средства.

За проведение оплаты с помощью карт банки взимают с продавца комиссионное вознаграждение: от 2% до 6% от суммы платежа. С покупателя за расчеты картой комиссия взимается не всегда.

После того, как покупка с помощью карты будет оплачена, деньги списываются со счета покупателя и поступают в банк-эквайер, с которым продавец заключил договора эквайринга. В оговоренный договором срок деньги поступают на счет продавца за вычетом комиссии банка.

Организации и ИП, реализующие товары в розницу или оказывающие услуги населению, которые получили за 2014 год выручку более 60 млн рублей, в обязательном порядке должны обеспечить возможность оплаты банковским картами. Предусмотрена административная ответственность за нарушение этого требования по статье ст. 14.8 КоАП РФ в виде штрафа до 50 тыс. рублей для юридических лиц и до 30 тыс. рублей для должностных лиц (в том числе ИП).

Разновидности эквайринга

Несмотря на то, что эквайринг, как способ расчетов, еще сравнительно новый, уже существуют такие его разновидности:

Торговый эквайринг – расчеты через POS-терминал, широко распространен в магазинах, предприятиях общепита и сферы услуг. POS-терминал — это весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на месте работы кассира, включающий в себя кассовый аппарат, кард-ридер, монитор и клавиатуру для кассира, специальное программное обеспечение.

Интернет-эквайринг – оплата реальных и цифровых товаров, услуг, билетов через специальные интерфейсы в Интернете. Основная проблема этого способа – обеспечение безопасности данных, которые вводит покупатель на странице процессингового центра. Для дополнительной защиты применяется способ смс-информирования клиента – запрос подтверждения на проведение оплаты. Интернет-эквайринг требует повышенных мер безопасности, поэтому это самый дорогой, в плане комиссии, способ оплаты картой. Комиссия при этом взимается не только с продавца, но и, зачастую, с покупателя.

Читайте также:  Консультация нотариуса по недвижимости

ATM-эквайринг – платежные терминалы (типа Qiwi) и банкоматы для пополнения и снятия наличных денег с банковской карты.

Мобильный эквайринг – оплата товаров и услуг через смартфон или планшет, подключенный к Интернету, с помощью специального небольшого устройства — кард-ридера. Это самая новая разновидность эквайринга, пока еще малоизвестная, но у которой – большое будущее. Устройство считывания карты стоит значительно дешевле POS-терминал, и даже предоставляется некоторыми банками бесплатно.

Обратите внимание, что при оплате картой применение ККТ и выдача кассового чека обязательно. Чек, который выдает POS-терминал (его еще называют слип) и электронный чек, который приходит после оплаты покупки с помощью мобильного кард-ридера, не заменяют кассовый чек. Кассовый аппарат не нужен только в случае, если клиент оплачивает услугу, цифровой товар или физический товар (как предоплату) через интерфейс на странице процессингового центра.

Подробнее: Новые кассовые аппараты с 2017 года: последние новости

Учет доходов при эквайринге

Момент признания доходов при оплате картой зависит от того, какой метод учета применяет налогоплательщик. На УСН это может быть только кассовый метод, т.е. момент, когда деньги поступили в кассу или на расчетный счет. Подтверждение этому находим в статье 346.17 НК РФ: «датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу».

Но при этом та же самая статья 346.17 НК РФ содержит и такое описание: «…а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом». Опираясь на это положение, Минфин утверждал, что оплата пластиковой картой – это и есть этот иной способ, поэтому признавать доходы упрощенца надо датой списания денег со счета покупателя (письмо от 14.10.2004г. №03-03-02-04/1-30).

В то же время в более поздних письмах (Минфин от 03.04.09 № 03-11-06/2/58; УФНС России по Москве от 26.11.2010г. №16-15/124515@) ведомство придерживается точки зрения, что момент признания доходов на УСН – это день поступления средств на расчетный счет продавца.

Что касается суммы учитываемых доходов, то она должна быть той, которая списана со счета покупателя, а не той, что поступает на счет покупателя за вычетом комиссионного вознаграждения банка. При этом плательщики УСН Доходы не могут учесть расходы на банковскую комиссию, т.к. вообще не могут учитывать при расчете налоговой базы какие бы то ни было расходы. Упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» могут учитывать расходы на услуги кредитных организаций, в том числе и расходы на комиссию по договору эквайринга.

Организации и ИП, работающие на общей системе и применяющие метод начисления, учитывают доходы датой реализации товаров или оказания услуг, независимо от фактического поступления денежных средств. Банковскую комиссию плательщики на ОСНО могут учитывать в расходах.

Как происходит эквайринг:

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу. Подписи на карте и на слипе должны быть одинаковыми, это необходимо проверить.
  5. Кассир пробивает чек через ККМ и отдает его клиенту.
  6. Безналичные операции фиксируются на отдельной секции ККМ и попадают в Z-отчет, как безналичная выручка.
  7. Безналичные расчеты заносятся в кассовый журнал: в графу 12 – сколько операций, по 13 – сумма расчетов.
  8. Выручка от наличных и безналичных расчетов заносится в справку-отчет кассира.
  9. В конце дня организация отправляет в обслуживающий банк электронный журнал, распечатанный с терминала.
  10. Банк проверяет операции, в течение дня (либо на следующий день) перечисляет на лицевой счет организации ее выручку за минусом комиссии (своего вознаграждения).

Преимущества и недостатки безналичных расчетов:

Преимущества Недостатки
Защита от фальшивых купюр и от воровства Возможен сбой на сервере
Удобство клиента Опасность взлома хакерами
Оборот увеличивается в среднем на 30% Организация делится с банком частью выручки
Экономия средств организации на инкассации Необходимость приобретать терминал и ли брать в аренду

Отражение в учете организации

Выручка от безналичных расчетов учитывается полностью без вычета вознаграждения банку, которое отражается на счете 91 «Прочие расходы», а при УСН – в «Расходах». Читайте также статью: → “Счет 91. Учет прочих доходов и расходов. Проводки». В зависимости от того, как скоро выручка поступит на расчетный счет, эквайринг учитывается двумя способами.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример 1. Если выручка поступает на лицевой счет организации в день оплаты

20 января 2016 года ООО «Селянка» приняло от покупателей платежи за оказание услуг через эквайринг-систему на сумму 300000 руб, в т.ч. НДС – 45762,71 руб. По договору, заключенному с банком, комиссия равна 1,5% – 4500 руб. Деньги поступают на счет организации в день совершения сделки по картам.

Бухгалтерия организации сделает такие проводки:

Дт 62 – Кт 90.1 – 300000 руб.

  • Учет НДС за безналичный расчет:

Дт 90.3 – Кт 68.2 – 45762,71 руб (300000*18/118).

  • Поступление денег на счет:

Дт 51 – Кт 62 – 300000 руб.

  • Удержана комиссия банком:

Дт 60 – Кт 51 – 4500 руб.

Дт 91 – Кт 60 – 4500

Пример 2. Выручка от сделок по пластиковым картам поступила на следующий день или позднее

В этом случае применяется счет 57 «Переводы в пути». Читайте также статью: → “Счет 57: переводы в пути. Пример, проводки». Вырученные средства OOO «Триумф» за 25 января 2017 года составили 100000 рублей, в т.ч. 60000 – безналичные расчеты. По договору с банком-эквайрером, вырученные средства поступают в организацию на следующий день, после получения банком электронного журнала. Комиссия равна 1,8%.

В бухучете ООО «Триумф» за 25.01.2017 будут проводки:

  • Учет безналичной выручки:

Дт 62 – Кт 90.1- 600000 руб.

Дт 50 – Кт 90.1 – 40 000 руб.

  • Учет НДС по безналичным расчетам:

Дт 90.3 – Кт 68 – 9152,54 руб. (60000*18/118)

  • Учет НДС по расчетам наличными:

Дт 90.3 – Кт 68 – 6101,69 руб. (40000*18/118)

  • Учет денежных средств по электронному журналу:

Дт 57 – Кт 62 – 60000 руб.

  • Учет инкассированных наличных по расходному кассовому ордеру:

Дт 57.2 – Кт 62 – 40000 руб.

26 января 2017 года в учете ООО «Триумф» будут проводки:

  • Учет денежных средств, поступивших на р/с за минусом комиссии банку:

Дт 51 – Кт 57 – 60000 – (60000*1,8%) =58920 руб.

Дт 91.2 – Кт 57- 60000*1,8% = 1080 руб.

  • Учет зачисленных на р/с наличных денежных средств:

Дт 51 – Кт 57.2 – 40 000 руб.

Пример 3. Учет экваринга в розничной торговле

В этом случае можно вести учет без 62 счета. Проводки будут следующие:

  • Дт 57 – Кт 90 – учет выручки от розничной торговли
  • Дт 90.3 – 68 – начисление НДС;
  • Дт 51 – Кт 57 – зачисление выручки на расчетный счет за минусом комиссии;
  • Дт 91 – Кт 57 – отнесение комиссии к расходам.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возврат товара при эквайтинге

Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

Обратиться с возвратом может только владелец карты. В заявление указывается : ФИО клиента, обстоятельства возврата (причина), сумма, данные чека, реквизиты карты. К нему прикладывается копия паспорта и оригинал чека. Если товар возвращен в день покупки и отчет с терминала еще не снят, то оплата за него отменяется кассиром с помощью специальной операции на терминале.

Пробивается чек ККМ на возврат, оформляется акт о возврате ф. КМ-3, в журнале кассира-операциониста в строке 15 отражается сумма возврата.

Если товар возвращен на следующий день или позднее, то возврат оформляется следующим образом:

  • Продавцом составляется возвратная накладная и чек на возврат;
  • Продавец отправляет в обслуживающий банк заявление покупателя с приложенными документами;
  • Документы рассматриваются в банке в течение 3-х рабочих дней и передаются на исполнение;
  • На следующий день банк-эквайер перечисляет деньги покупателя на общий счет банка, обслуживающего его карту.
  • Поступление средств на карту покупателя зависит от политики его банка.
Читайте также:  Замена ответчика в исполнительном листе

Проводки при возврате товара

  • Дт62 – Кт90.1 –возвращенного товара;
  • Дт90 – Кт68 – на сумму НДС по возвращенному товару;
  • Дт90 – Кт41 – себестоимость возвращенного товара;

Учет возвращенного товара:

  • Дт90 – Кт62 – возвращается товар;
  • Дт62 – Кт57 – банком получено заявление на возврат от покупателя;
  • Дт57 – Кт51 – возврат средств покупателю за минусом комиссии;
  • Дт57 – Кт91 – возврат суммы комиссии.

Рубрика “Вопросы-ответы”

Вопрос №1. Если покупатель решил вернуть товар, который приобрел за безналичный расчет, может ли кассир вернуть ему наличные деньги?

За уплаченный товар пластиковой картой деньги должны быть возвращены тем же способом, иначе это будет незаконным обналичиваем. При этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом.

Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки?

Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов. При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах».

Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ?

Да. Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека. Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек.

Вопрос №4. В какой день учитывается доход: в день оплаты картой или в день поступления средств на расчетный счет?

При ОСНО доход учитывается в момент совершения сделки пластиковой картой. А при УСНО – в день зачисления банком денежных средств организации на ее счет.

Вопрос №5. Отличается бухучет эквайринга, в зависимости от того как скоро поступили деньги на расчетный счет?

Да. Если деньги поступили в день оплаты, то 57 счет не используется. Если на следующий день или позднее, то обязательно используется 57 счет.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Ип на усн эквайринг проводки

При ОСНО НДС Налог на прибыль Налогооблагаемая база Полная выручка, включая комиссию банку Доход (полученная выручка за вычетом НДС) минус комиссия банку Дата определения базы Дата перехода товара клиенту в собственность Дата перехода товара в собственность покупателю При УСН «Доходы» «Доходы – расходы» Налогооблагаемая база в раздел «Доходы» включается вся выручка Комиссия за эквайтинг включается в «Расходы» Дата определения базы Дата поступления средств на р/с Дата поступления средств на р/с Возврат товара при эквайтинге Если товар был приобретен за безналичный расчет, то при его возврате денежные средства должны поступить к покупателю обратно на карту. Документы, которые покупатель должен предоставить продавцу:

Обратиться с возвратом может только владелец карты.

ВажноПри этом с возвратом обратиться может только владелец карты со своим паспортом. Вопрос №2. Влияет ли сумма комиссии, уплаченная банку-эквайреру, на размер выручки? Нет. Выручка учитывается в полном объеме, а комиссия включается в состав Прочих расходов.

При УСН «Доходы» выручка в полном объеме учитывается в разделе доходы и комиссия на это не влияет. При УСН «Доходы-расходы» комиссия учитывается в «Расходах». Вопрос №3. Обязана ли организация, принимающая платежи пластиковыми картами выдавать чек ККМ? Да.

Безналичные расчеты не освобождают от выдачи чека. Если организация является плательщиком ЕНВД и осуществляет определенный законом перечень услуг, освобождающий от использования ККМ, то по требованию покупателя должен быть выписан товарный чек. Вопрос №4.

Особенности учета эквайринговых операций при усн

В чем суть вопроса? Приведем пример: Дело в том, что порядок получения дохода предпринимателем в данном случае будет таким:

  • покупатель оплачивает с помощью пластиковой карточки через терминал (торговый эквайринг или мобильный эквайринг) всю сумму покупки, например, 6 000 рублей;
  • банк, с которым у предпринимателя заключен договор, удерживает из этой суммы комиссию за свои услуги, например, в размере 2% — 120 рублей;
  • остальную часть денег банк зачисляет на расчетный счет предпринимателя – 5 880 рублей.

Какую же из двух сумм – 6 000 или 5 880 рублей – следует указать в КУДИР и, соответственно, учесть в декларации по УСН, когда нужно будет рассчитать налог? Такие вопросы нам присылали не раз. Аналогичная ситуация складывается и в случае, когда вы работаете как интернет-магазин, принимающий оплату с помощью интернет-эквайринга или платежного агрегатора.

ИнфоКомпенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Особенности учета доходов на усн при заключении договора эквайринга

Оплата производится через POS-терминал.

  • АТМ-эквайринг – это банкоматы, с помощью которых можно оплатить услуги и снять наличные.
  • Мобильный – платежи проходят через мобильный терминал, который не привязан к определнному месту, продавец может брать его с собой.
  • Интернет-эквайринг – используется для продаж через интернет.

Описание эквайринга, преимущества и недостатки Как происходит эквайринг:

  1. Кассир во время сделки активирует карточку клиента через платежный аппарат;
  2. Данные о состояние счета поступают в информационный центр;
  3. Остаточные средства проверяются, кассиром вводится сумма платежа, а покупателем пин-код, терминал выдает слип (чек) в 2-х экземплярах.
  4. Кассир расписывается в одном экземпляре и отдает его покупателю, а покупатель расписывается во 2-ом и отдает его продавцу.

Положения, утв. Банком России 24.12.2004 № 266-П). Приведем проводки по эквайрингу в нашей консультации. Отличие расчетов за товары, работы и услуги по системе эквайринга от прямых наличных расчетов состоит в том, что денежные средства от продажи поступают в организацию не сразу. Поэтому в момент совершения платежной операции, связанной с оплатой товаров и услуг пластиковой картой, денежные средств, ожидаемые к получению от банка отражаются на промежуточном счете 57 «Переводы в пути» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

За услуги эквайринга банк взимает комиссию, которая в общем порядке учитывается в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99).

Эквайринг: проводки в бухучете Так как на такой упрощенке расходы не принимают участия в расчете налога, то и вычитать их из сумм, оплаченных покупателями не нужно. Учет на УСН с базой «Доходы – расходы» На упрощенке с таким объектом налогообложения комиссия банка или агрегатора учтется в расходах. Таким образом, в КУДИР «Доход минус расход» вы отразите в доходах – 6 000 рублей, а в расходах – 120 рублей.

В итоге в декларации у вас в базу для расчета по налогу попадут только 5 880 рублей, с которых вы и будете считать налог.Читать подробнее о заполнении декларации УСН «Доход минус расход». Для тех, кому нужна официальная точка зрения по этому вопросу – смотрите недавнее письмо Минфина России № 03-11-11/54526 от 19.09.16. Добавлю еще вот что.
Принятие комиссии: Дт 91 – Кт 60 — 4500 Пример 2. Выручка от сделок по пластиковым картам поступила на следующий день или позднее В этом случае применяется счет 57 «Переводы в пути». Читайте также статью: → «Счет 57: переводы в пути. Пример, проводки». Вырученные средства OOO «Триумф» за 25 января 2017 года составили 100000 рублей, в т.ч. 60000 — безналичные расчеты. По договору с банком-эквайрером, вырученные средства поступают в организацию на следующий день, после получения банком электронного журнала. Комиссия равна 1,8%. В бухучете ООО «Триумф» за 25.01.2017 будут проводки:

  • Учет безналичной выручки:
Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Adblock detector